Cục Thuế vụ (IRS) đã mở rộng đáng kể hoạt động giám sát tiền điện tử, chuyển sang phân tích blockchain theo thời gian thực và yêu cầu dữ liệu rộng rãi từ các sàn giao dịch, ảnh hưởng sâu sắc đến việc tuân thủ thuế và quyền riêng tư.

Tóm tắt điều hành

Cục Thuế vụ (IRS) đã mở rộng giám sát tiền điện tử từ các cuộc điều tra cá nhân có mục tiêu sang các yêu cầu dữ liệu rộng rãi và phân tích blockchain tinh vi. Sự thay đổi chiến lược này chuyển thuế tiền điện tử sang mô hình tuân thủ "chọn không tham gia", buộc hàng triệu người dùng phải chứng minh sự tuân thủ. Quyết định của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ từ chối xem xét một vụ kiện quyền riêng tư liên quan đến Coinbase đã khẳng định quyền truy cập rộng rãi của IRS vào dữ liệu tài chính kỹ thuật số do các nền tảng bên thứ ba nắm giữ, củng cố thêm lập trường thực thi này.

Giám sát IRS mở rộng và tiền lệ pháp lý

Kể từ năm 2017, IRS đã liên tục mở rộng khả năng của mình, phát triển từ các cuộc điều tra hẹp sang các yêu cầu toàn diện về hồ sơ người dùng từ các sàn giao dịch lớn như Coinbase, Kraken, Poloniex và Circle. Sử dụng "trát đòi John Doe" và phân tích blockchain tiên tiến, cơ quan này hiện có thể truy tìm các giao dịch tiền điện tử theo thời gian thực. Các chuyên gia pháp lý xác nhận sự chuyển đổi này sang một cách tiếp cận tích cực hơn, nhằm mục đích xác định việc không tuân thủ thuế trên nhiều sàn giao dịch tiền điện tử.

Một sự phát triển then chốt đã xảy ra khi Tòa án Tối cao Hoa Kỳ từ chối xem xét vụ kiện quyền riêng tư của James Harper liên quan đến quyền truy cập của IRS vào dữ liệu người dùng Coinbase. Quyết định này duy trì "học thuyết bên thứ ba", cho rằng các cá nhân mất kỳ vọng về quyền riêng tư khi chia sẻ thông tin với các nền tảng bên ngoài. Mặc dù có các lập luận từ Coinbase, những người ủng hộ quyền riêng tư và X (trước đây là Twitter) thúc giục xem xét lại học thuyết trong thời đại kỹ thuật số, phán quyết này xác nhận rằng người dùng các sàn giao dịch tập trung thiếu bảo vệ theo Tu chính án thứ tư đối với việc chính phủ truy cập dữ liệu tài chính của họ.

Tác động thị trường và sự thay đổi tuân thủ

Sự thay đổi trong thực thi này tạo ra một "bước ngoặt" trong việc thực thi thuế tiền điện tử, như Nick Waytula, người đứng đầu bộ phận thuế tại Crypto Tax Calculator, đã mô tả, biến nó thành một mô hình "chọn không tham gia" nơi người nộp thuế phải tích cực chứng minh sự tuân thủ. Tổng Thanh tra Bộ Tài chính về Quản lý Thuế (TIGTA) đã báo cáo tỷ lệ không tuân thủ tiềm năng là 75% trong số những người dùng tiền điện tử được xác định thông qua dữ liệu sàn giao dịch vào đầu năm tài chính 2024, trực tiếp đưa các trường hợp vào quy trình kiểm toán. Việc tăng cường giám sát này dự kiến sẽ làm tăng nhu cầu về phần mềm và dịch vụ thuế tiền điện tử, và có thể thúc đẩy một số người dùng tìm kiếm các giải pháp tập trung vào quyền riêng tư hơn hoặc rời khỏi hệ sinh thái. Về lâu dài, xu hướng này tích hợp tiền điện tử sâu hơn vào các khuôn khổ pháp lý tài chính truyền thống, có khả năng thúc đẩy việc áp dụng của các tổ chức lớn hơn do các quy tắc rõ ràng hơn, mặc dù nghiêm ngặt hơn.

David Klasing, một luật sư thuế được cấp hai chứng chỉ, lưu ý rằng IRS đã chuyển từ việc nhắm mục tiêu vào "các nhóm hẹp hơn" sang các cuộc điều tra tuân thủ rộng hơn trên nhiều sàn giao dịch. Ông cũng nhấn mạnh "việc báo cáo sai lớn của các sàn giao dịch tiền điện tử nổi bật" trong giai đoạn 2017-2019, dẫn đến việc khách hàng nhận được thông báo và "thư 90 ngày" từ IRS.

Triển vọng quy định và chế độ 1099-DA

Chế độ báo cáo 1099-DA sắp tới, dự kiến có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2025, đối với các giao dịch trong năm thuế 2025, đánh dấu một thay đổi đáng kể trong việc báo cáo thuế tiền điện tử. Biểu mẫu mới này nhằm mục đích tiêu chuẩn hóa các yêu cầu báo cáo, bắt buộc các "nhà môi giới" – bao gồm các sàn giao dịch, nhà cung cấp ví tài sản kỹ thuật số và có thể là máy ATM tiền điện tử – phải cấp biểu mẫu 1099-DA cho cả người nộp thuế và IRS. Các biểu mẫu này sẽ chi tiết doanh thu, cơ sở chi phí và lãi/lỗ cho mỗi giao dịch trên một nền tảng nhất định, với việc báo cáo cơ sở chi phí cho các chứng khoán được bảo hiểm bắt đầu vào năm 2026.

Tuy nhiên, việc triển khai 1099-DA đặt ra những thách thức. Một mối quan tâm chính là việc theo dõi chính xác cơ sở chi phí, đặc biệt đối với các nhà đầu tư sử dụng nhiều sàn giao dịch, ví và nền tảng. Như Lawrence Zlatkin, Phó Chủ tịch Thuế tại Coinbase, đã nói, nếu tiền điện tử được mua trên một nền tảng và bán trên một nền tảng khác, sàn giao dịch bán có thể không biết cơ sở chi phí ban đầu, dẫn đến việc báo cáo có thể không chính xác. Điều này có thể dẫn đến việc các nhà đầu tư nhận được nhiều biểu mẫu 1099-DA có thể không chính xác, làm tăng gánh nặng đối chiếu của họ và có thể gây ra nhiều cuộc kiểm toán IRS hơn.

Hơn nữa, các nhà phê bình cho rằng định nghĩa rộng về "nhà môi giới tiền điện tử" theo các quy tắc được đề xuất có thể ảnh hưởng đáng kể đến lĩnh vực Tài chính Phi tập trung (DeFi). Nhiều nền tảng DeFi và ví không lưu ký không giữ thông tin người dùng cần thiết, dẫn đến lo ngại rằng các yêu cầu báo cáo này có thể buộc họ phải rút dịch vụ khỏi Hoa Kỳ, từ đó kìm hãm đổi mới trong không gian DeFi trong nước. Chế độ mới cũng giới thiệu các trường cụ thể để báo cáo stablecoin (Hộp 11a) và NFT (Hộp 11b), với kỳ vọng rằng các quy tắc bán rửa (wash sale rules), hiện không áp dụng cho tiền điện tử, có thể sớm được mở rộng sang tài sản kỹ thuật số.