국세청(IRS)이 암호화폐 감시를 대폭 확대하여 실시간 블록체인 분석 및 거래소로부터의 광범위한 데이터 요청으로 전환했으며, 이는 세금 준수 및 개인 정보 보호에 지대한 영향을 미치고 있습니다.

요약

미국 국세청(IRS)은 암호화폐 감시를 개별 표적 조사에서 광범위한 데이터 요청과 정교한 블록체인 분석으로 확대했습니다. 이러한 전략적 변화는 암호화폐 과세를 '옵트아웃' 준수 모델로 전환시켜 수백만 명의 사용자가 준수 여부를 입증하도록 강요합니다. 미국 대법원이 **코인베이스(Coinbase)**와 관련된 프라이버시 사건의 재심을 거부한 결정은 IRS가 제3자 플랫폼이 보유한 디지털 금융 데이터에 광범위하게 접근할 수 있음을 확인하여 이러한 집행 태세를 더욱 공고히 했습니다.

IRS 감시 확대 및 법적 선례

2017년부터 IRS는 코인베이스(Coinbase), 크라켄(Kraken), 폴로닉스(Poloniex), **서클(Circle)**과 같은 주요 거래소로부터 사용자 기록에 대한 광범위한 요청으로, 제한된 조사에서 역량을 꾸준히 확장해 왔습니다. "존 도우 소환장"과 고급 블록체인 분석을 활용하여, 기관은 이제 암호화폐 거래를 실시간으로 추적할 수 있습니다. 법률 전문가들은 이러한 변화가 여러 암호화폐 거래소에서 세금 미준수를 식별하는 것을 목표로 하는 보다 적극적인 접근 방식임을 확인합니다.

미국 대법원이 IRS의 코인베이스(Coinbase) 사용자 데이터 접근에 관한 **제임스 하퍼(James Harper)**의 프라이버시 사건 검토를 거부하면서 중요한 진전이 있었습니다. 이 결정은 개인이 외부 플랫폼과 정보를 공유할 때 프라이버시 기대를 상실한다는 '제3자 원칙'을 지지합니다. 코인베이스(Coinbase), 프라이버시 옹호자, X (이전 트위터(Twitter))가 디지털 시대에 이 원칙의 재고를 촉구했음에도 불구하고, 이 판결은 중앙화된 거래소 사용자가 정부의 금융 데이터 접근에 대해 미국 헌법 수정 제4조 보호를 받지 못함을 확인합니다.

시장 영향 및 준수 전환

이러한 집행 변화는 **크립토 택스 계산기(Crypto Tax Calculator)**의 세금 책임자인 **닉 웨이툴라(Nick Waytula)**가 설명한 대로 암호화폐 세금 집행에 "전환점"을 만들어, 납세자가 적극적으로 준수 여부를 입증해야 하는 "옵트아웃" 모델로 전환됩니다. **재무부 세금 관리 감찰관(TIGTA)**은 2024 회계연도 초에 거래소 데이터를 통해 식별된 암호화폐 사용자 중 75%의 잠재적 미준수율을 보고했으며, 이는 직접적으로 감사 파이프라인으로 유입되는 사례입니다. 이러한 강화된 조사는 암호화폐 세금 소프트웨어 및 서비스에 대한 수요를 증가시킬 것으로 예상되며, 일부 사용자는 보다 프라이버시 중심의 솔루션을 찾거나 생태계를 떠나게 할 수 있습니다. 장기적으로, 이러한 추세는 암호화폐를 전통적인 금융 규제 프레임워크에 더 깊이 통합하여, 더 명확하지만 더 엄격한 규칙으로 인해 더 큰 기관 채택을 촉진할 수 있습니다.

이중 자격증 세금 변호사 **데이비드 클라싱(David Klasing)**은 IRS가 "좁은 그룹"을 대상으로 하는 것에서 여러 거래소에 걸친 광범위한 준수 조사로 전환했다고 언급했습니다. 그는 또한 2017-2019년 동안 "유명 암호화폐 거래소의 대규모 오보고"를 강조했으며, 이로 인해 고객들이 IRS로부터 통지 및 "90일 편지"를 받았다고 덧붙였습니다.

규제 전망 및 1099-DA 제도

2025년 세금 연도 처분에 대해 2025년 1월 1일부터 발효될 예정인 다가오는 1099-DA 보고 제도는 암호화폐 세금 보고에 중요한 변화를 나타냅니다. 이 새로운 양식은 보고 요구 사항을 표준화하는 것을 목표로 하며, 거래소, 디지털 자산 지갑 제공업체, 잠재적으로 암호화폐 ATM을 포함한 "브로커"가 납세자와 IRS 모두에게 1099-DA 양식을 발행하도록 의무화합니다. 이 양식은 주어진 플랫폼에서 각 거래에 대한 수익, 취득 원가 및 손익을 자세히 설명하며, 적용 대상 증권에 대한 취득 원가 보고는 2026년에 시작됩니다.

그러나 1099-DA의 구현은 도전을 제시합니다. 주요 우려는 특히 여러 거래소, 지갑 및 플랫폼을 사용하는 투자자에게 취득 원가를 정확하게 추적하는 것입니다. **코인베이스(Coinbase)**의 세금 담당 부사장 **로렌스 즐라킨(Lawrence Zlatkin)**이 언급했듯이, 암호화폐가 한 플랫폼에서 구매되고 다른 플랫폼에서 판매되는 경우, 판매 거래소는 원래 취득 원가를 알지 못하여 잠재적으로 부정확한 보고로 이어질 수 있습니다. 이는 투자자들이 수많은 잠재적으로 잘못된 1099-DA 양식을 받게 하여 조정 부담을 증가시키고 잠재적으로 더 많은 IRS 감사를 유발할 수 있습니다.

또한, 비평가들은 제안된 규칙에 따른 "암호화폐 브로커"의 광범위한 정의가 탈중앙화 금융(DeFi) 부문에 상당한 영향을 미칠 수 있다고 주장합니다. 많은 DeFi 플랫폼과 비수탁형 지갑은 필요한 사용자 정보를 보유하지 않아, 이러한 보고 요구 사항이 미국에서 서비스를 철회하도록 강요하여 국내 DeFi 공간의 혁신을 효과적으로 억압할 수 있다는 우려를 낳습니다. 새로운 제도는 또한 스테이블코인(Box 11a) 및 NFT(Box 11b) 보고를 위한 특정 필드를 도입했으며, 현재 암호화폐에는 적용되지 않는 세금 회피 거래(wash sale) 규칙이 곧 디지털 자산으로 확장될 것으로 예상됩니다.