特朗普帳戶上路，1,000美元種子資金入帳，但稅務規則複雜

特朗普帳戶（Trump Accounts）是新的兒童監護型退休帳戶，於7月4日正式上線，為新生兒提供1,000美元的財政部種子資金，但稅務規則使其對多數自行供款的家庭而言並非理想選擇。這些帳戶是兒童監護型個人退休帳戶（IRA），在子女年滿18歲那一年之前適用特別規則，種子資金以稅務遞延方式增長，提款時需繳納所得稅。

「你無法像羅斯IRA（Roth IRA）那樣，選擇只提領稅後供款的部分，」總部位於紐約州洛克維爾中心（Rockville Centre）的Ed Slott & Co. IRA分析師伊恩·伯傑（Ian Berger）表示。

美國財政部表示，該計畫開放後，已有超過50萬名兒童收到1,000美元。父母、親屬和朋友每年最多可投入5,000美元的稅後資金，雇主則可額外增加最多2,500美元，兩項上限均隨通膨逐年調升。推出初期，所有供款均投資於道富環球（State Street）SPDR投資組合標普500 ETF——這是一檔追蹤該指數的低成本基金。

這些帳戶提供數十年的稅務遞延增長，但提款將計入普通所得，若在59歲半之前提取，除非符合例外情況，否則須繳納10%的提早分配罰款。顧問表示，對多數家庭而言，529大學儲蓄計畫和羅斯IRA在自行供款方面能提供更佳的稅務待遇。

誰符合資格以及如何開設帳戶

任何持有社會安全號碼、且在帳戶設立年份年底未滿18歲的兒童均符合資格。根據一項試點計畫，財政部將為2025年1月1日至2028年12月31日期間出生、且為美國公民的兒童，注入1,000美元的種子資金。2025年之前出生的兒童可以開設帳戶，但無法獲得種子資金。

父母或監護人可填寫新的國稅局（IRS）表格4547來開設帳戶，該表格可附於稅表中或透過IRS線上帳戶提交，之後在特朗普帳戶應用程式或Trumpaccount.com網站上啟動帳戶。紐約梅隆銀行（Bank of New York Mellon）和羅賓漢市場（Robinhood Markets）負責管理初始帳戶，先鋒集團（Vanguard）則表示支持將帳戶轉移至其他機構。

稅務複雜之處何在

稅務處理取決於資金來源、提款年齡及用途。受益人在年滿18歲那年1月1日起，可將帳戶資金用於任何用途提空，提款將按普通所得課稅。若資金用於高等教育，或最多1萬美元用於首次購房，則可免除10%罰款；但在59歲半之前購車則會觸發該罰款。

1,000美元的種子資金被視為收益，因此任何包含稅後供款的分配都須部分課稅。若稅後供款1萬美元加上1,000美元種子資金及4,000美元的投資收益，則任何提款的三分之一都須課稅，無論用途或年齡為何。來自雇主和慈善機構的供款與種子資金適用相同處理方式。

國稅局近期放寬了贈與稅申報要求，因此若納稅人對單一人士的應稅贈與總額維持在19,000美元的年度免稅額以內，則無需申報。

紐約大學法學院稅法中心高級研究員格雷戈里·萊瑟森（Gregory Leiserson）表示，對於為子女大學教育儲蓄的父母而言，529計畫提供更實質的稅務優惠，因為其收益無需課稅。一旦子女開始有收入，監護型羅斯IRA允許供款隨時免稅提取。即使是應稅的監護型經紀帳戶，若投資於低股息基金，也可能優於特朗普帳戶，因為其收益將按資本利得而非普通所得課稅。

伯傑表示，對於已將529計畫供款額度用滿、並希望為子女提早建立退休儲蓄基礎的富裕家庭而言，供款可能具吸引力，因為這些帳戶即使子女未有工作也接受供款，並提供可能長達數十年的稅務遞延增長。在子女年滿18歲時將帳戶轉換為羅斯IRA，假設這名18歲青年不會提前提現，即可提供數十年的免稅增長。

計畫細節、供款上限及稅務規則截至2025年7月推出時為準，日後可能有所變更；讀者應向財政部及國稅局的最新公告進行核實。

本文僅供參考，不構成投資建議。