Çalışmaya Devam Etme İstisnası, 87 Yaşındaki Profesörün 17 Yıl Boyunca 2 Milyon Dolarlık RMD'yi Ertelemesine İzin Veriyor

Bir IRS kuralı, çalışanların işyeri emeklilik hesaplarından zorunlu asgari dağıtımları süresiz olarak ertelemelerine olanak tanıyor; yeter ki işte kalsınlar.

Texas A&M Üniversitesi'nde 87 yaşındaki seçkin profesör Fuller Bazer, IRS'nin az bilinen bir hükmü olan "çalışmaya devam etme istisnası"nı (still working exception) kullanarak, 2 milyon dolarlık vergi ertelenmiş emeklilik hesabından hiçbir zaman zorunlu asgari dağıtım (RMD) almadı. İç Gelir Kanunu'nun 401(a)(9)(C) Bölümü kapsamında kodlanan kural, çalışanların mevcut işverenlerindeki 401(k) ve 403(b) planlarından RMD'leri, maaş bordrosunda kaldıkları sürece ertelemelerine izin veriyor.

Bazer'in mali danışmanı Natalie Pine, "Geliri nedeniyle yüksek oranda vergi ödemek zorunda kalacaktı" diyerek, 328.000 dolarlık yıllık maaşının RMD çekimlerini en üst vergi dilimine iteceğini belirtti. Bir üreme biyoloğu olan ve maaşını seçkin profesör olarak kazanan Bazer, paraya ihtiyacı olmadığını ve hesabının büyümeye devam etmesini istediğini söyledi.

İstisna yalnızca çalışanın halen çalıştığı işverenin emeklilik planı için geçerlidir ve çalışanın işletmenin en az %5'ine sahip olmaması şartı aranır. Bazer, Secure Act öncesi kurallar kapsamında önceki RMD yaşı olan 70,5 yaşına girdiği günden bu yana 17 yıldır RMD'leri erteliyor. Secure 2.0 Yasası kapsamında çoğu emekli için mevcut RMD yaşı 73 olup, 2035 yılına kadar 75'e yükselecek. New York ve Florida'da SMMM ve mali danışman olan David Frisch, IRS'nin zorunlu kılmaması durumunda bile hesabın emanetçisinin (custodian) hala dağıtım talep edebileceğini kaydetti.

Vergi avantajı RMD'leri ortadan kaldırmaz, yalnızca erteler; bu da çalışan nihayet emekli olduğunda dağıtımların daha büyük olacağı anlamına gelir. Bangor, Maine'de mali danışman olan Jim Bradley, "Öyle bir noktaya geliyor ki bazen RMD'yi 'patladığında daha büyük bir bomba' olarak adlandırıyorum" diyerek bazı müşterilerine RMD'yi şimdi almanın daha avantajlı olabileceğini tavsiye ettiğini söyledi.

Büyüyen Bir Yaşlı Çalışan Grubu

İstisna pek bilinmiyor ancak giderek daha fazla önem kazanıyor. 2020'de 75 yaş üstü Amerikalıların %8,9'u hala çalışıyordu ve Çalışma İstatistikleri Bürosu (BLS) bu oranın 2030'a kadar %11,7'ye yükseleceğini öngörüyor. BLS verilerine göre, bu yaş grubunda işgücüne katılımın en son bu kadar yüksek olduğu dönem, %7,2 ile 2008 finansal krizi öncesiydi (2007).

Çalışanlar, bireysel emeklilik hesaplarından (IRA) ve eski işverenlerindeki 401(k) veya 403(b) planlarından hala RMD almak zorundadır. Bir geçici çözüm mevcuttur: Bu varlıkları mevcut işyeri planına devretmek, ancak uygunluk planın kurallarına bağlıdır. IRS, asgari bir çalışma saati şartı koşmaz; yalnızca kişinin mevcut bir çalışan olmasını yeterli görür.

Frisch, çoğu yaşlının bu istisnadan haberdar olmadığını söyledi. "Bu yöntemle birkaç müşterimiz için çok büyük miktarda para tasarrufu sağladık" dedi.

Ertelemenin Getirdiği Ödünleşim

Maine Üniversitesi'nde 78 yaşındaki psikoloji doçenti Michael Robbins, 1,4 milyon dolarlık emeklilik hesabından RMD'leri ertelemek için bu istisnayı kullandı. 70,5 yaşına girdiğinde hesapta 750.000 dolar bulunuyordu. Emekli olsaydı, daha düşük bakiyenin kendisini piyasa düşüşlerine karşı daha savunmasız bırakacağını söyledi. Bu yıl emekli olan Robbins, hesabın "tükenme ihtimalinin düşük olduğunu" ve hem kendi güvenliği hem de varislerine bırakacağı miras için yeterli olduğunu belirtti.

New York, Melville'de mali planlamacı olan Joseph Favorito'nun, yüksek maaşlı ve 70'li yaşlarının sonuna kadar çalışan bir müşterisi vardı. Favorito, "Oldukça yüksek bir vergi diliminde olduğu için bu ek geliri eklemek istemedim" dedi.

Karar, mevcut vergi oranları ile beklenen gelecekteki vergi oranları arasındaki dengeye bağlıdır. En yüksek kazanç yıllarında olan çalışanlar için RMD'leri ertelemek, gelirin en yüksek marjinal oranda birikmesini önleyebilir. Emeklilikte daha düşük gelir bekleyenler için ise dağıtımları daha erken almak daha verimli olabilir. En yükük marjinal vergi oranının, gelecekteki beklenen oranlara kıyasla bu kadar yüksek olduğu son dönem, Vergi Kesintileri ve İş Yasası'nın bireysel oranları 2025'e kadar düşürdüğü 2017 yılıydı.

Bu makale yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve yatırım tavsiyesi niteliği taşımaz.