L'autorité fiscale indienne enquête sur plus de 400 traders Binance pour évasion fiscale crypto

Résumé Exécutif

Les autorités fiscales indiennes, menées par le Conseil Central des Impôts Directs (CBDT) et l'Unité de Renseignement Financier (FIU), enquêtent sur plus de 400 personnes fortunées pour évasion fiscale présumée sur les profits de cryptomonnaies réalisés via Binance entre 2022-23 et 2024-25. Cette action de mise en application fait suite à la réinscription de Binance auprès de la FIU et au paiement d'une amende de 2,25 millions de dollars, signalant une escalade significative des efforts de conformité fiscale crypto en Inde et créant potentiellement une incertitude sur le marché.

L'événement en détail

Le Conseil Central des Impôts Directs (CBDT) a lancé une répression nationale, demandant à ses ailes d'enquête de rendre compte des actions avant le 17 octobre. L'enquête porte sur plus de 400 personnes fortunées qui auraient omis de déclarer leurs actifs numériques et éludé les impôts sur les transactions cryptos effectuées sur Binance, la plus grande bourse de cryptomonnaies au monde. Ces activités se sont déroulées entre les années fiscales 2022-23 et 2024-25. De nombreux traders auraient utilisé des plateformes offshore comme Binance, croyant à tort qu'ils pouvaient contourner le régime fiscal crypto strict de l'Inde. L'enquête s'étend également aux paiements de pair à pair (P2P) facilités par Binance en Inde, où les règlements étaient souvent traités via des comptes bancaires nationaux, Google Pay ou des espèces, dans le but de contourner les mécanismes de déclaration officiels.

Mécanismes Financiers et Régime Fiscal

Le cadre réglementaire indien pour les actifs numériques virtuels (VDAs) impose des obligations fiscales substantielles. Les bénéfices de la vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires ou d'autres actifs numériques sont soumis à un taux d'imposition de 30%, tel que défini par la Section 115BBH de la loi sur l'impôt sur le revenu, introduite dans le budget 2022. Ce taux s'applique universellement aux investisseurs privés, aux traders commerciaux et aux autres entités transférant des actifs cryptos. De plus, une retenue à la source (TDS) de 1% est prélevée sur les transactions cryptos en vertu de la Section 194S, applicable à partir du 1er juillet 2022, pour les transactions dépassant des seuils spécifiques (RS50 000 ou RS10 000 selon le statut de déclaration). En tenant compte des surtaxes et des taxes additionnelles, le taux d'imposition effectif pour les particuliers appartenant à la tranche supérieure peut atteindre 42,7%. La Section 2(47A) a également été introduite pour définir légalement les actifs numériques virtuels au sein de la loi sur l'impôt sur le revenu. Les contribuables qui n'ont pas déclaré leurs revenus ont la possibilité de rectifier cela via une déclaration actualisée, entraînant un coût fiscal supplémentaire.

Stratégie Commerciale et Conformité

La réintégration de Binance sur le marché indien en août 2024, après avoir payé une amende de 2,25 millions de dollars aux régulateurs indiens, a marqué un moment clé pour cette action de mise en application. Dans le cadre de sa réinscription, Binance s'est formellement enregistrée en tant qu'"entité déclarante" auprès de l'Unité de Renseignement Financier (FIU) de l'Inde. Cet enregistrement souligne l'engagement de Binance en faveur de la conformité aux normes anti-blanchiment d'argent et a facilité le partage de données transactionnelles avec les autorités fiscales indiennes. Ce développement a fourni aux autorités fiscales un accès à des données qui n'avaient pas été détectées auparavant, renforçant ainsi le cadre de conformité pour les actifs numériques virtuels en Inde. La FIU avait précédemment émis des directives spécifiques à Binance pour assurer une conformité diligente aux lois anti-blanchiment d'argent du pays.

Implications plus larges pour le marché et perspectives d'avenir

Cette répression nationale signifie un renforcement substantiel du cadre de conformité de l'Inde pour les actifs numériques virtuels. L'intensification de la surveillance et de l'application de la loi dans un marché majeur comme l'Inde pourrait entraîner une fuite de capitaux du pays, les traders étant confrontés à des poursuites potentielles. Cela crée également un précédent pour une application fiscale plus stricte à l'échelle mondiale, influençant potentiellement la manière dont d'autres juridictions abordent la taxation et la conformité des cryptomonnaies. Les traders pourraient de plus en plus rechercher des solutions décentralisées ou axées sur la confidentialité pour éviter la surveillance, bien que les autorités recoupent désormais les activités de la blockchain, les données de virement et les registres bancaires. L'engagement de l'Inde envers les normes internationales est également souligné par son plan de mise en œuvre du cadre de déclaration des actifs cryptos (CARF) de l'OCDE d'ici le 1er avril 2027. Cette initiative mondiale obligera les échanges et les plateformes à fournir des données de transaction détaillées aux autorités fiscales du monde entier, rendant effectivement impossible pour les transactions offshore des résidents indiens de rester non divulguées et poussant à une plus grande transparence et réglementation sur le marché mondial des cryptomonnaies. Cette mesure signale la fin de l'anonymat pour les détenteurs d'actifs numériques en Inde.