雇主每年可為子女川普帳戶存入 2,500 美元：如何申請

根據《美國國內稅收法》第 128 條，雇主現在每年最多可為子女的川普帳戶免稅存入 2,500 美元，但這項自 2026 年 7 月 4 日生效的福利，至今多數人力資源部門尚未主動宣傳。

「今年受益最多的家庭，將是那些在開放投保期間、在供款決策被鎖定之前提出正確問題的家庭，」受託理財規劃公司 Financial Partners 總裁 Blake Smith 表示。

根據國稅局今年春季發布的指引，2,500 美元的雇主供款上限是按每位員工計算，而非按每位子女計算，並計入每年每位子女 5,000 美元的供款上限內。這筆供款將出現在 W-2 表格第 12 欄的新代碼「TA」中，且必須透過正式、書面的川普帳戶供款計畫進行，該計畫須符合非歧視要求，運作方式類似於健康儲蓄帳戶的供款。

對於計畫以自付方式存滿 5,000 美元的家庭而言，雇主存入的 2,500 美元恰好留下 2,500 美元的空間——錯過這項福利，不是過度供款，就是白白放棄免稅資金。由於開放投保正在進行中，為本計畫年度選擇這項福利的窗口正在關閉。

這項條款是《一項美麗大法案》中較不為人知的一半，該法案在今年夏天設立了川普帳戶，並為符合條件的兒童提供 1,000 美元的聯邦種子存款。雇主供款部分直到 2026 年 7 月 4 日——也就是法案通過整整一年後——才正式生效，這正是為何多數報導聚焦於種子存款，而少有 HR 部門提及這項配對福利。

2,500 美元上限不隨子女數量倍增

雇主供款上限按員工層級計算，而非按每位子女計算。即使一個家庭有三名子女持有川普帳戶，雇主總供款仍以 2,500 美元為上限——這項福利不會隨受撫養人數量而擴大。對於育有多名子女的家庭，每位子女 5,000 美元上限以下的剩餘空間必須另行自付。

協調之所以重要，是因為雇主供款與稅後家庭供款歸屬於同一帳戶內。一個計畫自付 5,000 美元但未事先確認雇主福利的家庭，可能面臨過度供款的風險，或是在太晚的時候才發現其中 2,500 美元的計畫供款是多餘的。

這項福利如今所處的位置，正是多年前健康儲蓄帳戶和家屬照護彈性支出帳戶曾走過的道路——法律上可得、具有價值，但在開放投保期間若無人提醒，實際上等同隱形。目前責任在於員工主動詢問，而非雇主主動公布。

向福利管理員提出的五個問題

進入開放投保期間，Smith 建議詢問公司是否設有符合第 128 條的書面川普帳戶供款計畫、供款是直接由公司撥款還是透過薪資減額方式進行，以及是否會以「TA」代碼出現在 W-2 表格第 12 欄。同時確認 2,500 美元上限是按每位子女計算還是按每位員工封頂，以及選擇截止日期。

這項福利並非適合每個家庭。稅前供款可遞延稅負，但如果子女未來提取時的稅率級距高於父母目前的水準，那麼遞延反而對家庭不利。雇主資金也可能排擠更優先的儲蓄目標，而帳戶結構對基於需求的助學金計算影響，也可能與 529 計畫有所不同。部分計畫要求個人先進行薪資減額供款才能解鎖配對。

人力資源和薪資團隊仍在建置這些計畫，及早詢問能讓雇主有時間將員工納入第一波實施，而非等到下一個計畫年度。Smith 表示，今年採用這項計畫的雇主，很可能會將其納入明年的開放投保資料中，意味著現在主動詢問的員工可以搶佔第一波供款的先機。對於正在權衡這項福利的家庭，決策關鍵在於稅率級距、儲蓄優先順序和助學金曝險——這是因人而異的決定，而非一概而論的建議。

供款上限與稅務處理方式可能隨時變動，家庭應在選擇之前，以國稅局官方指引核實最新數據。

本文僅供參考資訊之用，不構成專業建議。