55歲規則提供免罰金401(k)提領管道，多數人卻錯失良機

美國國稅局55歲規則允許勞工在55歲時提取401(k)儲蓄免繳10%罰金——然而多數美國人從未聽過這項規定。

55歲規則是美國國稅局一項存在數十年的條款，允許年滿55歲或以上離職的勞工免罰金提取401(k)與403(b)帳戶，至今仍是美國退休制度中最被忽略的稅務優惠之一。《華爾街日報》分析指出，在該報近期的一項測驗中，超過80%的受訪者錯誤地將59½歲視為最早可免罰金提取的年齡。

「知道自己可以免罰金動用這筆錢，帶來了巨大的影響，」58歲的喬恩·巴克（Jon Barker）表示。他原是西雅圖的一名教師，在53歲時得知這項規定後選擇提前退休。

Alight Solutions數據顯示，2024年約有10%的勞工在55歲至59½歲之間離職，其中不到三分之一的人使用了這項規則。科羅拉多州阿瓦達的理財顧問克里斯多福·班森（Christopher Bahnsen）指出，許多人因將401(k)儲蓄轉入IRA而意外喪失這項資格——而這正是許多人在被裁員後的第一步動作。先鋒集團管理的近70%的401(k)計劃允許前員工設立定期提領，但部分計劃要求在進行任何分配時全額清算帳戶。

對於提前退休者而言，財務影響相當可觀。63歲的馬克·尼爾斯（Mark Nilles）是一名退休水文地質學家，56歲時離開美國地質調查局。他估計這項規定為他節省了約24,000美元的罰金。若無此規定，勞工在59½歲前提領任何款項，除需繳納普通所得稅外，還需負擔10%的IRS罰金。

規則運作方式

這項條款僅適用於勞工在年滿55歲當年度或之後離職時所屬雇主的401(k)或403(b)帳戶。與72(t)規則不同——該規則要求使用者必須在59½歲前按固定時間表進行實質相等定期付款——55歲規則提供更大的靈活性：可依實際需要隨時提領。其代價是僅有最近任職雇主的計劃符合資格，且勞工必須在離職前向計劃提供商確認提領規則。

當諾拉·尼爾斯（Nora Nilles）於2019年在57歲退休時，她的401(k)計劃僅允許一次性免罰金分配。這對夫婦的解決方案是：諾拉提領足夠第一年開支的金額，其餘資金轉入IRA，而馬克則增加從自己計劃中每月提領的金額以填補缺口。

Roth帳戶保存與時機

富達投資金融顧問安德魯·阿特金斯（Andrew Atkins）表示，同時擁有傳統與Roth 401(k)帳戶的勞工應優先保留Roth部分，因為Roth收益可免稅增長，且在晚年不受最低分配要求的限制。在59½歲前提領Roth 401(k)可能導致所提取的收益部分需繳納所得稅。

57歲的弗蘭克·岡達爾（Frank Gundal）於55歲從公用事業公司能源效率總監職位退休。他表示目前尚未需要動用401(k)，而是依賴現金投資。但知道這項規則的存在，提供了安全保障。「如果我的收入出現問題，我可以在不受罰金的情況下動用401(k)，這讓我很安心，」他說。

對於接近55歲的勞工而言，關鍵在於離職前——而非離職後——將舊有401(k)餘額整合到現任雇主的計劃中。一旦資金轉入IRA，55歲規則便不再適用。

本文僅供資訊參考，不構成投資建議。